ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2012 год
- Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики (далее - Контрольно-счетная палата) на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2012 год подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Чувашской Республики «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики».
Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики (далее - ТФОМС) за 2012 год представлен Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки 02 апреля 2013 года или в срок, установленный статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- Доходы
Законом Чувашской Республики от 05 декабря 2011 г. № 89 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее - Закон) прогнозируемый общий объем доходов бюджета ТФОМС был утвержден в сумме 7 247 979,2 тыс. рублей.
Увеличены доходы в сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон в сумме 245 376,3 тыс. рублей в связи с дополнительными поступлениями межбюджетных трансфертов Федерального фонда ОМС, передаваемых бюджетам ТФОМС, из них:
- субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения в части укрепления материально- технической базы медицинских учреждений - 81 529,0 тыс. рублей, в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы ОМС единого образца - 40000,0 тыс. рублей, в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи, - 30 000,0 тыс. рублей;
- субвенции на выполнение полномочий переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере ОМС - 91 847,3 тыс. рублей;
- межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам - 2 000,0 тыс. рублей.
С учетом внесенных изменений бюджетные назначения по доходам утверждены в сводной бюджетной росписи в сумме 7 493 355.5 тыс. рублей.
Исполнение бюджета ТФОМС по доходам за 2012 год представлено в таблице № 1.
(тыс. рублей)
|
Наименование |
Утверждено Законом* |
Фактическое исполнение |
Отклонение |
|
|
сумма |
% исполнения |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы, всего |
7 247 979,2* |
7 503 819,1 |
255 839,9 |
103,5 |
|
Налоговые и неналоговые доходы, из них: |
122 040,0 |
152 294,7 |
30 254,7 |
124,8 |
|
Налоги на совокупный доход |
- |
-597,4 |
-597,4 |
- |
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
- |
4 676,6 |
4 676,6 |
- |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
- |
21 962,8 |
21 962,8 |
- |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
- |
5 578,3 |
5 578,3 |
- |
|
Прочие неналоговые доходы |
122 040,0 |
120 674,4 |
-1 365,6 |
98,9 |
|
Безвозмездные поступления, в том числе: |
7 125 939,2* |
7 351 524,4 |
225 585,2 |
103,2 |
|
Межбюджетные трансферты, получаемые из республиканского бюджета Чувашской Республики, из них: |
291 984,3 * |
291 984,3 |
- |
100,0 |
|
-средства, передаваемые бюджету ТФОМС на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) |
220 455,0 |
220 455,0 |
- |
100,0 |
|
-межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемые территориальным фондам обязательного медицинского страхования на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной программы ОМС |
71 529,3 |
71 529,3 |
- |
100,0 |
|
Межбюджетные трансферты Федерального фонда обязательного медицинского страхования, передаваемые бюджетам ТФОМС, из них: |
6 833 954,9* |
7 079 106,6 |
245 151,7 |
103,6 |
|
-субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации |
8 985,2 |
8 960,6 |
-24,6 |
99,7 |
|
-субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан |
56 720,0 |
56 720,0 |
- |
100,0 |
|
-субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений |
1 119 400,9 |
1 200 729,9 |
81 329,0 |
107,3 |
|
-субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы ОМС единого образца |
68 955,3 |
108 955,3 |
40 000,0 |
158,0 |
|
-субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи |
349 432,8 |
379 432,8 |
30 000,0 |
108,6 |
|
-субвенции на выполнение переданных органам государственной власти субъектов РФ полномочий Российской Федерации в сфере ОМС |
5 100 460,7 |
5 192 308,0 |
91 847,3 |
101,8 |
|
-межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам |
130 000,0 |
132 000,0 |
2 000,0 |
101,5 |
|
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
- |
30,2 |
30,2 |
- |
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
- |
-19 596,7 |
- 19 596,7 |
- |
*отражено в текстовых статьях Закона
За 2012 год бюджет ТФОМС по доходам исполнен в сумме 7 503 819,1 тыс. рублей или на 103,5% к утвержденным Законом показателям. По сравнению с 2011 годом рост доходов бюджета ТФОМС за отчетный год составил 110,2 процента.
За отчетный год поступления межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда ОМС составили в сумме 7 079 106 тыс. рублей или 103,6 % к годовым назначениям и превысили их на 245 151,7 тыс. рублей.
В структуре доходов наибольший удельный вес имеют средства, поступившие из бюджета Федерального фонда ОМС, (94,3 % всех доходов) в том числе:
- субвенции бюджетам ТФОМС на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере ОМС (69,2% всех доходов) , поступление которых за 2012 год составляет 5 192 308,0 тыс. рублей, что на 91 847,3 тыс. рублей или на 1,8 % больше по сравнению с годовыми назначениями (5 100 460,7 тыс. рублей). По сравнению с объемом субвенций, утвержденным Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 370-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» в сумме 4 936 601,5 тыс. рублей, поступления увеличились на 255 706,5 тыс. рублей или на 5,2 процента;
- субсидии бюджетам ТФОМС на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации (22,5% всех доходов), поступление которых за отчетный год составляет 1 689 118,0 тыс. рублей, что на 151 329,0 тыс. рублей или на 9,8% больше годовых назначений, в том числе: в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений -1 200 729,9 тыс. рублей (107,3% к годовым назначениям); в части внедрения современных информационных систем в здравоохранении в целях перехода на полисы ОМС - 108 955,3 тыс. рублей (158% к годовым назначениям); в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи -379 432,8 тыс. рублей (108,6% к годовым назначениям).
- субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан (0,8 % всех доходов), поступление которых составляет 56 720,0 тыс. рублей (100% к годовым назначениям);
- субсидии на проведение дополнительной диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, (0,1% всех доходов), поступление которых составляет 8 960,6 тыс. рублей (99,7% к годовым назначениям);
- межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам (1,8 % всех доходов), поступление которых в отчетном году составляет 132 000,0 тыс. рублей (101,5 % к годовым назначениям).
Поступление межбюджетных трансфертов, передаваемых из республиканского бюджета Чувашской Республики, бюджету ТФОМС (3,9 % всех доходов) составляет 291 984,3 тыс. рублей (100% к плану на год), в том числе:
- на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) - 220 455,0 тыс. рублей (100%);
- на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) в части базовой программы ОМС - 71 529,3 тыс. рублей (100%).
Налоговые и неналоговые доходы составили 152 294,7 тыс. рублей (2% всех доходов) или 124,8 % к годовым назначениям. Прочие неналоговые доходы исполнены в сумме 120 674,4 тыс. рублей (98,9 % к годовым назначениям) при прогнозируемом объеме поступлений на 2012 год в сумме 122 040,0 тыс. рублей (поступления от территориальных фондов ОМС за медицинскую помощь, оказанную в медицинских организациях Чувашской Республики гражданам, застрахованным за ее пределами).
Вместе с тем, необходимо отметить, что в 2012 году возврат в бюджет Федерального фонда ОМС и республиканский бюджет Чувашской Республики остатков субсидий, имеющих целевое назначение, прошлых лет, из бюджета ТФОМС в части не использованных медицинскими организациями средств приоритетного национального проекта «Здоровье» составил в сумме 19 596,7 тыс. рублей или 6,8 % к объему средств, поступивших в отчетном году на финансирование указанного нацпроекта.
- Расходы
Бюджетные назначения по расходам утверждены Законом в сумме 7 274 815,3 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью - 7 520 191,7 тыс. рублей.
Изменения в сводную бюджетную роспись по расходным обязательствам ТФОМС на 2012 год, сверх утвержденных Законом назначений, внесены на сумму 245 376,4 тыс. рублей справками-уведомлениями от 12.12.2012 № 19, от 21.12.2012 № 20 и от 29.12.2012 № 21 в связи с получением дополнительных средств. Соответственно увеличение расходов по разделу «Здравоохранение» составило 121 847,3 тыс. рублей, по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджета субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» -123 529,1 тыс. рублей.
Бюджет ТФОМС по расходам исполнен в сумме 7 459 481,8 тыс. рублей или на 99,2% к утвержденным бюджетным назначениям.
По разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» кассовые расходы на содержание аппарата ТФОМС составили в сумме 38 564,7 тыс. рублей (100%). Затраты на выполнение управленческих функций ТФОМС за 2012 год составили 0,5% от общей суммы располагаемых доходов бюджета ТФОМС.
По разделу «Здравоохранение» утверждены Законом расходы в общей сумме 5 917 894,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 5 979 231,9 тыс. рублей или 99 % к утвержденным бюджетным назначениям (6 039 741,8 тыс. рублей).
Из них: по подразделу «Амбулаторная помощь» утверждены расходы в сумме 286 160,3 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 262 250,4 тыс. рублей (91,6%), в том числе:
- на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, исполнены расходы в сумме 8 960,6 тыс. рублей (99,7 % к утвержденным бюджетным назначениям в сумме 8 985,3 тыс. рублей);
- на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан исполнены расходы в сумме 56 707,3 тыс. рублей (99,98% к утвержденным бюджетным назначениям в сумме 56 720,0 тыс. рублей);
- на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) исполнены расходы в сумме 196 582,5 тыс. рублей (89,2% к утвержденным бюджетным назначениям в сумме 220 455,0 тыс. рублей). Средства, предусмотренные в бюджете ТФОМС, на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой указанными медицинскими работниками, остались неиспользованными в сумме 23 872,5 тыс. рублей в связи с неукомплектованностью медицинских организаций работниками первичного медико-санитарного звена.
По подразделу «Другие вопросы в области здравоохранения» утверждены расходы Законом в сумме 5 631 734,2 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью - 5 753 581,5 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 5 716 981,5 тыс. рублей или 99,4 % к утвержденным бюджетным назначениям. По данному подразделу предусматривались расходы:
- на выполнение территориальной программы ОМС в рамках базовой программы ОМС в сумме 5 282 301,4 тыс. рублей, кассовое исполнение их составило 5 337 548,7 тыс. рублей или 99,3% к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (5 374 148,7 тыс. рублей). Удельный вес расходов на реализацию Территориальной программы ОМС в общей сумме расходов бюджета ТФОМС составил 71,6 процентов;
- на реализацию Программы модернизации здравоохранения Чувашской Республики на 2011- 2012 годы в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи в сумме 349 432,8 тыс. рублей, кассовое исполнение их составило 379 432,8 тыс. рублей или 100% к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (379 432,8 тыс. рублей). Расходы на указанные цели увеличены в сводной бюджетной росписи на 30 000,0 тыс. рублей в связи с поступлением дополнительных субсидий из бюджета Федерального фонда ОМС на увеличение стимулирующих выплат медицинским работникам, участвующим во внедрении стандартов медицинской помощи, повышении доступности амбулаторной медицинской помощи.
По разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Законом утвержден объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Федерального фонда ОМС, в сумме 1 318 356,2 тыс. рублей, исполнение составило 1 441 685,2 тыс. рублей или 99,99 % к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 441 885,2 тыс. рублей). Полученные финансовые средства направлены:
- на реализацию Программы модернизации здравоохранения Чувашской Республики на 2011-2012 годы в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений здравоохранения (текущий и капитальный ремонт учреждений здравоохранения, приобретение медицинского оборудования) в сумме 1 200 729,9 тыс. рублей или 99,98 % к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 200 929,9 тыс. рулей). Против утвержденных Законом назначений в сумме 1 119 400,9 тыс. рублей они увеличены на 81 329,0 тыс. рублей в связи с поступлением дополнительных субсидий из Федерального фонда ОМС на финансирование мероприятий по совершенствованию профилактической медицинской помощи и развитию сосудистых центров;
- на внедрение современных информационных систем в здравоохранении в целях перехода на полисы ОМС единого образца в сумме 108 955,3 тыс. рублей или 100% к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (108 955,3 тыс. рублей). Против утвержденных Законом назначений в сумме 68 955,3 тыс. рублей они увеличены на 40 000,0 тыс. рублей в связи с поступлением дополнительных субсидий из Федерального фонда ОМС на внедрение в медицинских организациях электронной медицинской карты, модернизацию защищенных каналов связи и закупку компьютерной техники;
- на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме 132 000,0 тыс. рублей или 100% к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (132 000,0 тыс. рублей).
- Профицит бюджета
При прогнозируемом дефиците бюджета ТФОМС на 2012 год в сумме 26 836,1 тыс. рублей, бюджет за отчетный год исполнен с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 44 337,3 тыс. рублей.
Источниками погашения прогнозируемого дефицита бюджета предусматривались остатки денежных средств по состоянию на 1 января 2012 года в сумме 26 836,1 тыс. рублей, которые в отчетном году в соответствии со статьей 5 Закона были направлены на финансирование территориальной программы ОМС.
Превышение доходов над расходами за 2012 год обеспечено за счет дополнительных поступлений межбюджетных трансфертов из Федерального фонда ОМС в сумме 245 151,7 тыс. рублей, налоговых и неналоговые доходов - 30 254,7 тыс. рублей, а также остатка неиспользованных средств на финансирование приоритетного национального проекта «Здоровье» - 23 872,5 тыс. рублей. Одновременно увеличились расходы на финансирование медицинских организаций через систему ОМС на 235 436,1 тыс. рублей.
- Выводы
- Отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2012 год представлен Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики в срок, установленный статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- Исполнение бюджета ТФОМС в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», законов Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» и иных нормативных и правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики.
- Бюджет ТФОМС за 2012 год исполнен с профицитом в размере 44 337,3 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета сверх утвержденных годовых назначений поступили межбюджетные трансферты из Федерального фонда ОМС в сумме 245 151,7 тыс. рублей, налоговые и неналоговые доходы - 30 254,7 тыс. рублей.
- Руководителем органа управления внебюджетным фондом без внесения изменений в Закон о бюджете ТФОМС внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи по расходам на 2012 год в сумме 245 376,4 тыс. рублей, что составляет 3,4 % от объема расходных обязательств, утвержденных Законом, и не превышает установленного статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации предела в размере 5 процентов.
- 5. Возвращены в бюджет Федерального фонда ОМС и республиканский бюджет Чувашской Республики остатки субсидий, имеющих целевое назначение, прошлых лет, выделенные на финансирование мероприятий приоритетного национального проекта «Здоровье» в сумме 19 596,7 тыс. рублей или 6,8 % к объему средств, поступивших в отчетном году на финансирование указанного нацпроекта.
- 6. Остаток средств ОМС на 1 января 2013 года составил в сумме 213 025,6 тыс. рублей, который по сравнению с предыдущим годом увеличился на 44 337,3 тыс. рублей (на 26,3%), в том числе остаток субвенции Федерального фонда ОМС на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования - 36 599,9 тыс. рублей, остаток целевых субсидий на финансирование мероприятий в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье» в части финансового обеспечения оказания медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, их медицинскими сестрами и другими - 23 872,5 тыс. рублей.
Предложения:
Направить заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2012 год в Государственный Совет Чувашской Республики.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Чувашской Республики Т.Д. Минина