ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты

Государственного Совета Чувашской Республики

на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета

Чувашской Республики за 2007 год

 

1. Общие положения

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Государственного Совета Чувашской Республики (далее - Заключение) по отчету об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» и «О Контрольно-счетной палате Государственного Совета Чувашской Республики». В ходе подготовки заключения Контрольно-счетной палатой Государственного Совета Чувашской Республики (далее – Контрольно-счетная палата) использовались аналитические материалы, подготовленные на основе данных Министерства финансов Чувашской Республики, а также проведенных ею контрольных мероприятий эффективности и правильности расходования средств республиканского бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств.

Контрольно-счетная палата отмечает, что при представлении документов для проведения внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики был нарушен ряд процессуальных норм Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике». Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 81.3 закона о регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики до его рассмотрения в Государственном Совете Чувашской Республики подлежит внешней проверке Контрольно-счетной палатой Государственного Совета Чувашской Республики.

Согласно пункту 3 указанной статьи Кабинет Министров Чувашской Республики должен направить не позднее 10 апреля текущего финансового года в Контрольно-счетную палату Государственного Совета Чувашской Республики годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики и иные документы, подлежащие представлению в Государственный Совет Чувашской Республики одновременно с годовым отчетом об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики.

 На основании внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств республиканского бюджета Чувашской Республики Контрольно-счетная палата готовит заключение на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики и не позднее 25 мая текущего финансового года представляет его в Государственный Совет Чувашской Республики, а также направляет его в Кабинет Министров Чувашской Республики.

Однако, материалы, предусмотренные пунктом 3 статьи 81.3, не были представлены Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату. Отдельные материалы к годовому отчету об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год были представлены Министерством финансов Чувашской Республики 29 апреля. Данные документы не содержат в полном объеме сведений, которые бы позволили Контрольно-счетной палате подготовить заключение.

В связи с изложенным выше, заключение Контрольно-счетной палаты на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики подготовлено на основании внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств республиканского бюджета Чувашской Республики, на также на основании представленного Президентом Чувашской Республики в Государственный Совет Чувашской Республики проекта закона Чувашской Республики «Об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год» (далее – законопроект) и иных документов, представленных им в Государственный Совет Чувашской Республики.

 

2. Основные показатели исполнения республиканского бюджета

Чувашской Республики

 

В целом основные финансовые показатели исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год характеризуются следующим образом: доходы выполнены на 100,7 %, или перевыполнены на 156 144,7 тыс. рублей (утверждено Законом – 22 961 365,0 тыс. рублей, кассовое исполнение – 23 117 509,7 тыс. рублей). Расходы исполнены на 97,0 % (утверждено Законом – 24 799 625,8 тыс. рублей, кассовое исполнение – 24 062 903,0 тыс. рублей).

Дефицит республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год составил в сумме 945 393,3 тыс. рублей, или снизился за год на 892 867,5 тыс. рублей (Законом был утвержден предельный размер дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики в сумме 1 838 260,8 тыс. рублей). В процентном соотношении к общему объему доходов республиканского бюджета Чувашской Республики без учета сумм финансовой помощи из федерального бюджета он составил 7,4 %.

Следует отметить, что как по доходам, так и по расходам  республиканского бюджета за 2007 год перевыполнены параметры перспективного финансового плана, утвержденного постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 17 августа 2006 года № 207 «О перспективном финансовом плане Чувашской Республики на 2007 - 2009 годы». По отношению к прогнозным показателям перспективного финансового плана доходы республиканского бюджета выполнены в 1,5 раза (прогноз –       15 794 651,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило  22 961 365,0 тыс. рублей), или больше на  7 166 713,1 тыс. рублей.

Исполнение расходов республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год, от предусмотренных перспективным финансовым планом, превысило в 1,7 раза. Прогноз выполнения расходов был предусмотрен планом на 2007 год в размере 13 808 870,1 тыс. рублей, кассовое  исполнение  –  24 062 903,0 тыс. рублей. Превышение составило 10 254 032,9 тыс. рублей. 

 

3. Доходы республиканского бюджета Чувашской Республики

 

3.1. Законом Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2007 год» (далее - Закон) доходы были  утверждены в сумме 22 961 365,0 тыс. рублей. По законопроекту об исполнении бюджета они составили 23 117 509,7 тыс. рублей, что в сальдированной сумме на 156 144,7 тыс. рублей, или на 0,7 % больше предусмотренного по Закону. Структура и исполнение доходов, а также объемы доходов при первоначальном принятии бюджета, представлены в диаграмме № 1.

                                                                                     Диаграмма № 1

55,3%

44,7%

55,2%

44,8%

54,3%

45,7%

Отклонение исполнения доходов бюджета в разрезе собственных доходов и безвозмездных перечислений показаны в таблице № 1.

                                                                                        Таблица № 1

                                                                                              (тыс. рублей)

	Утверждено по закону о бюджете	Исполнено по законопроекту	Отклонение от Закона
			Сумма	Процент
1.Собственные доходы, в т.ч.	12 467 834,0	12 757 637,3	289 803,3	2,3
1.1.налоговые доходы	10 922 129,8	11 186 003,9	263 874,1	2,4
1.2.неналоговые доходы	562 162,8	601 610,8	39 448,0	7,0
1.3.доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	983 541,4	970 022,6	-13 518,8	-1,4
2.Безвозмездные перечисления	10 493 531,0	10 359 872,4	-133 658,6	-1,3
Всего	22 961 365,0	23 117 509,7	156 144,7	0,7

Доля собственных доходов в доходах республиканского бюджета по Закону составляла 54,3 %, а по законопроекту об исполнении бюджета увеличилась до 55,2%.

Данный анализ не учитывает прямых поступлений целевых федеральных средств в министерства и ведомства Чувашской Республики, которые при существующей системе бюджетных отношений не учитываются в доходах субъектов Российской Федерации.

3.2. Собственные доходы республиканского бюджета

 

Законом собственные доходы (без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета) были утверждены в сумме 12 467 834,0 тыс. рублей. По законопроекту они составили 12 757 637,3 тыс. рублей, что в сальдированной сумме на 289 803,3 тыс. рублей, или на 2,3 % больше предусмотренного по Закону. Структура и исполнение собственных доходов, а также объемы их при первоначальном принятии бюджета характеризуются диаграммой № 2:

                                                                                                               Диаграмма № 2

Структура собственных доходов республиканского бюджета

                      Чувашской Республики в 2007 году    

Относительно первоначально принятого бюджета собственные доходы (без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета) исполнены с превышением на 3 693 381,7 тыс. рублей, или на 40,7 %, что свидетельствует о недостаточной реалистичности расчета доходов на стадии разработки и первоначального принятия республиканского бюджета, что является содержанием принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Так, налоговые доходы республиканского бюджета на 2007 год первоначально были утверждены  в объеме 8 160 485,2 тыс. рублей, фактически без роста относительно полученного итога 2006 года, где объем налоговых доходов составил 8 142 463,1 тыс. рублей. Относительно итогов 2006 года результаты по 2007 году в части налоговых доходов республиканского бюджета выросли на 37,4 %, из которых 13,0-15,0 процентных пунктов составила инфляционная составляющая (прогнозировалась инфляция на уровне 7,5 %) и 14,0 процентных пунктов по статистическим данным составил рост промышленного производства (прогнозировался рост на уровне 9,5 %). Источник и природа роста налоговых доходов на оставшиеся 8,0-10,0 процентных пунктов требуют более глубокого и отдельного анализа.

3.2.1. Налоговые доходы

 

Законом налоговые доходы были утверждены в сумме 10 922 129,8  тыс. рублей, что составляет 87,6 % собственных доходов республиканского бюджета. По законопроекту они составили 11 186 003,9 тыс. рублей, что в сальдированной сумме на 263 874,1 тыс. рублей, или на 2,4 % больше предусмотренного по Закону.

Структура и исполнение налоговых доходов республиканского бюджета, а также объемы налоговых доходов при первоначальном принятии республиканского бюджета представлены на диаграмме № 3.

                                                                                                Диаграмма № 3

Структура исполнения налоговых доходов республиканского бюджета

                            Чувашской Республики в 2007 году

Относительно первоначально принятого бюджета налоговые доходы исполнены с превышением на 3 025 518,7 тыс. рублей, или на 37,1 %. Их доля в собственных доходах республиканского бюджета составила 87,7 %.

Объем поступлений в республиканский бюджет налога на прибыль организаций в течение финансового года дважды (9 июня и 8 ноября 2007 г.)  корректировался в сторону увеличения суммарно на 1 463 305,5 тыс. рублей, или на 64,2% и утвержденный объем составил 3 741 562,3 тыс. рублей. Фактическое поступление налога составило 3 948 929,5 тыс. рублей, что на 207 367,2 тыс. рублей, или на 5,5 % больше предусмотренного по Закону. Относительно параметров первоначально принятого бюджета доходы республиканского бюджета от налога на прибыль организаций выполнены с превышением на 1 670 672,7 тыс. рублей, или на 73,3 %. 

Рост поступлений налога по сравнению с 2006 годом  составил 58,6 %, что корреспондируется со статистическими данными роста сальдированного финансового результата в экономике Чувашской Республики в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 47,2 %.

Доля налога на прибыль организаций в налоговых доходах республиканского бюджета по итогам 2007 года составляет 35,3 %.

Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составило 3 290 455,7 тыс. рублей, что на 39 854,4 тыс. рублей, или на 1,2 % больше предусмотренного Законом.

В течение отчетного года объем налога дважды (9 июня и 8 ноября 2007 г.)  корректировался в сторону увеличения суммарно на 606 690,8 тыс. рублей, или на 22,9 %.

Относительно итогов 2006 года (2 398 952,0 тыс. рублей) мобилизованный в республиканский бюджет НДФЛ возрос на 37,2 %, что несколько больше роста начисленной средней заработной платы в 2007 году, который по сравнению с 2006 годом по статистическим данным составил 35,6 %. Разрыв в 1,6 (37,2-35,6) процентных пунктов частично объясняется уменьшением просроченной задолженности по заработной плате за 2007 год почти в 2 раза, что можно оценить в 0,1 процентных пункта, и возможным ростом начисленной заработной платы в малом бизнесе, показатели которого не вошли в статистическую отчетность.

Доля данного налога составила 29,4 % в налоговых доходах республиканского бюджета.

Поступление в республиканский бюджет налогов на товары и услуги (акцизов) по законопроекту составило 1 735 585,9 тыс. рублей, что на 73 163,7 тыс. рублей, или на 4,0 % меньше установленного по Закону, в том числе:

- акцизов на алкогольную продукцию поступило 1 098 990,5 тыс. рублей (меньше предусмотренного по Закону на 79 010,6 тыс. рублей, или на 6,7%);

- акцизов на пиво –249 964,5 тыс. рублей (меньше предусмотренного по Закону на 6 358,2 тыс. рублей, или на 2,4%);

- акцизов на нефтепродукты – 386 630,9 тыс. рублей (больше предусмотренного по Закону на 12 205,1тыс. рублей, или на 3,3%).

Первоначально поступление акцизов было законодательно утверждено в объеме 1 519 179,6 тыс. рублей и в течение года дважды корректировалось.

Относительно итогов 2006 года поступление налогов на товары и услуги выросло в 2007 году на 8,7 %. Доля данных налогов в налоговых доходах республиканского бюджета составила 15,5 %.

Налоги на совокупный доход поступили в бюджет за год в объеме 418 819,1 тыс. рублей, что на 2 547,2 тыс. рублей, или на 0,6 % больше предусмотренного по Закону. Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета составила 3,7 %. Рост их поступления по сравнению с 2006 годом составил 59,7%. Относительно первоначально принятых объемов они выполнены с превышением на 149 931,2 тыс. рублей, или на 55,8 %.

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения поступил в сумме 415 894,8 тыс. рублей, что на 2 465,9 тыс. рублей или на 0,6 % больше предусмотренного Законом. По сравнению с итогами 2006 года его рост составил 59,8 %.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) поступил в объеме 2 924,3 тыс. рублей, что на 81,3 тыс. рублей, или на 2,9 % больше утвержденных Законом показателей. Относительно итогов 2006 года он вырос на  52,0 %.

Налоги на имущество поступили в республиканский бюджет в сумме 1 769 235,6 тыс. рублей, что на 88 733,5 тыс. рублей, или на 5,3 % больше предусмотренного по Закону. По сравнению с  первоначально утвержденным объемом налогов  (1 425 847,8 тыс. рублей) они выполнены с ростом на 24,1 %.

Структура и объемы налогов на имущество показаны на диаграмме № 4.

                                                                                                            Диаграмма № 4

Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета составила 15,8 %.

Поступление налога на имущество организаций (84,2 % от объема налогов на имущество) составило 1 489 655,3 тыс. рублей, что на 86 391,7 тыс. рублей, или на 6,2 % больше утвержденных по Закону показателей и больше итогов 2006 года на 33,3 %. Данный рост корреспондируется со статистическими данными в части роста инвестиций в основной капитал (в фактических действовавших ценах), которые составили 43,9 %. В течение года объем поступлений налога дважды корректировался в сторону увеличения.

Поступление транспортного налога по итогам 2007 года составило 151 106,5 тыс. рублей, что на 2 918,6 тыс. рублей, или на 1,9 % меньше, чем предусматривалось по Закону. В течение года объем поступлений налога не уточнялся.

Относительно итогов 2006 года (90 542,4 тыс. рублей) рост налога в 2007 году составил 66,9 %. Такое увеличение может быть объяснено как возросшим числом автомобилей на 13,5 % (базы налогообложения), так и ростом ставки налогообложения, которая была установлена в 2006 году и отразилась в поступлениях 2007 года.

Налог на игорный бизнес мобилизован в объеме 128 473,8 тыс. рублей, что на 5 260,4 тыс. рублей, или на 4,3 % больше предусмотренного по Закону. По сравнению с итогами 2006 года (150 357,2 тыс. рублей) объем налога уменьшился на 14,6 %.

 

3.2.2. Неналоговые доходы

 

Законом Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2007 год»  неналоговые доходы были утверждены в сумме 562 162,8 тыс. рублей. По законопроекту неналоговые доходы составили 601 610,8 тыс. рублей, что в сальдированной сумме на 39 448,0 тыс. рублей, или на 7,0 % больше предусмотренного по Закону. Относительно первоначально утвержденных объемов (446 411,0 тыс. рублей) неналоговые доходы исполнены с превышением на 34,8 %.

Доля неналоговых доходов в собственных доходах республиканского бюджета составляет 4,7 %. По сравнению с итогами 2006 года они в целом увеличились на 110 804,9 тыс. рублей, или на 22,6 %.

Структура исполнения неналоговых доходов республиканского бюджета представлена на диаграмме № 5.

                                                                                             Диаграмма № 5

В неналоговых доходах удельный вес доходов от использования имущества составил 73,4 %, который в свою очередь включает в себя:

- доходы от сдачи в аренду государственного имущества: поступило 387 017,8 тыс. рублей, что больше предусмотренного по Закону на 2 074,6 тыс. рублей, или на 0,5 %. Относительно первоначально принятого объема (272 313,2 тыс. рублей) данные доходы исполнены с превышением на 42,1 %. Рост к 2006 году составил 33,5 %.

Составляющими этих доходов являются доходы от арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности до и после ее разграничения, в объеме 311 247,5 тыс. рублей (рост к 2006 году составил 36,1%) и доходы от сдачи в аренду находящегося в оперативном управлении государственного имущества – в объеме 75 770,3 тыс. рублей (увеличение к 2006 году составило 24,0%).

- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов, поступили в объеме 28 184,6 тыс. рублей, что на 1 910,6 тыс. рублей, или на 7,3 % больше предусмотренного по Закону. Первоначально объем поступлений был утвержден в сумме 26 274,0 тыс. рублей и в течение финансового года не изменялся.

- дивиденды по акциям, находящимся в республиканской собственности, поступили в объеме 11 846,7 тыс. рублей, что на 7 546,6 тыс. рублей, или в 1,75 раза больше предусмотренного по Закону. Первоначально объем поступлений был предусмотрен в сумме 4 300,1 тыс. рублей и в течение финансового года не изменялся.  Рост к 2006 году составил  49,8 %;

- доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий в размере 9 013,2 тыс. рублей что на 9,6 тыс. рублей, или на 0,1 % больше утвержденного Законом. Сначала объем поступлений был в сумме 5 233,6 тыс. рублей и один раз изменялся в сторону увеличения до 9 003,6 тыс. рублей. По сравнению с итогами 2006 года поступления выросли в 1,5 раза.

Рост данных поступлений более чем в три раза больше роста  сальдированного финансового результата крупных и средних предприятий и организаций республики в 2007 году относительно к 2006 году, что свидетельствует об опережающем росте прибыльности ГУПов от среднереспубликанских показателей.

 

3.2.3. Доходы от предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности

 

Законом доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности были утверждены в сумме 983 541,4 тыс. рублей. По законопроекту данные доходы составили 970 022,6 тыс. рублей, что на 13 518,8 тыс. рублей, или на 1,4 % меньше предусмотренного по Закону.

Первоначально эти доходы составили 457 359,4 тыс. рублей и 4 раза в пределах финансового года были законодательно изменены в сторону увеличения.

 

2.2. Безвозмездные поступления

 

Законом безвозмездные поступления от бюджетов других уровней были утверждены в сумме 10 493 531,0 тыс. рублей. По законопроекту данные поступления составили 10 359 872,4 тыс. рублей, что на 133 658,8 тыс. рублей, или на 1,3 % меньше предусмотренного по Закону.

Первоначально безвозмездные поступления на 2007 год были утверждены в объеме 7 327 302,3 тыс. рублей  и в течение года 4 раза изменялись в сторону увеличения.  Объем безвозмездных поступлений 2007 года превышает соответствующий показатель 2006 года на 4 232 917,7 тыс. рублей, или на 69,1 %.

Доля безвозмездных поступлений в доходной части республиканского бюджета 2006 года составила по законопроекту 44,8 %.

Структура безвозмездных поступлений представлена на следующей диаграмме.

                                                                                                     Диаграмма 6

В представленном законопроекте (приложение 1) сумма субвенций указана в объеме 1 807 464,3 тыс. рублей. Камеральной проверкой установлено, что по данной позиции должно быть число 1 812 320,1. Расхождение связано с тем, что при суммировании не учтена сумма 4 855,8 тыс. рублей, отражающая средства, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсации расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня.

В отчете не указано нулевое значение поступления субвенций, предусмотренных в федеральном бюджете для Чувашской Республики  на реализацию полномочий по осуществлению выплат инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. (По республиканскому и федеральному законам (приложение 38) было предусмотрено в объеме 938,1 тыс. рублей.)

Сумма субсидий в законопроекте указана в объеме 3 098 115,1 тыс. рублей. Суммирование по представленным в отчете позициям субсидий дает результат 3 098 114,9 тыс. рублей. Расхождение – 0,2 тыс. рублей. Соответственно, объем безвозмездных поступлений и доходов «всего» в текстовой статье 1 законопроекта должен быть уменьшен на 0,2 тыс. рублей. Расхождение может быть связано с ошибками округления чисел. Например, поступление субсидий на поддержку племенного животноводства составило 10 063 760,0 рублей, в отчете указано 10 063,7 тыс. рублей, хотя в Законе отражена сумма 10 063,8 тыс. рублей.

Поступление в республиканский бюджет дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации выполнено в запланированном объеме, соответствует значениям Федерального бюджета (приложение 14 Федерального закона № 238-ФЗ) и составило 4 870 681,7 тыс. рублей. Данные дотации составляют 47,0 % от объема безвозмездных поступлений.

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов были предусмотрены статьей 45 Федерального закона «О Федеральном бюджете на 2007 год»  и утверждены для  Чувашской Республики распоряжением Правительства России от 3 июля 2007 года в объеме 561 044,0 тыс. рублей. В республиканском бюджете объем данных дотаций во вторых (июльских) изменениях был увеличен с 40 000,0 тыс. рублей до 561 044,0 тыс. рублей. Данные дотации поступили в республиканский бюджет в полном объеме.

Объем субсидий из Федерального фонда софинансирования социальных расходов поступил в доходы республиканского бюджета по законопроекту в объеме 344 344,7 тыс. рублей, что полностью соответствует параметрам утвержденного республиканского бюджета. В том числе:

- субсидии на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на сумму 6 746,0 тыс. рублей соответствуют параметрам приложения 15 федерального закона о бюджете;

- субсидии на выплату государственных пособий гражданам, имеющим детей на сумму 94 636,6 тыс. рублей. Поступили в полном объеме и соответствуют параметрам Федерального бюджета (приложение 15);

- субсидии на осуществление мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла поступили в объеме 177 729,0 тыс. рублей, что соответствует параметрам приложения 15 федерального закона о бюджете;

- субсидии на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг поступили в размере 61 348,1 тыс. рублей. Порядок их предоставления установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2007 года № 941;

- субсидии на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, поступили в объеме 3 885,0 тыс. рублей. Порядок их предоставления установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 21 марта 2007 года № 167.

Ассигнования в объеме  59 901,2 тыс. рублей из Федерального фонда регионального развития поступили в форме субсидий для развития общественной инфраструктуры регионального значения и поддержки фондов муниципального развития, что соответствует утвержденным суммам как по республиканскому закону, так и по параметрам Федерального бюджета (приложение 28).

Средства на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП) на 2007 год поступили в доходы республиканского бюджета в объеме 763 172,0 тыс. рублей, что соответствует утвержденным показателям в республиканском законе и параметрам Федерального бюджета (статья 110, Перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд, (утвержденный распоряжением Правительства РФ от 8 февраля 2007 г. № 146-р).

Прочие безвозмездные поступления составили 2 822 869,5 тыс. рублей, что на 131 597,0 тыс. рублей меньше предусмотренного по Закону.  Основную  сумму отклонений составляют:

- поступление субсидий на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике было предусмотрено постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 465 в объеме 917 469,8 тыс. рублей. Обеспечено поступление в сумме 827 627,2 тыс. рублей, что на 89 842,6 тыс. рублей, или на 9,8 % меньше утвержденного по Закону.

- поступление субсидий на предоставление субсидий молодым семьям было предусмотрено по Закону (заявке в соответствии с постановлением Правительства РФ от 13.05.2006 № 285) в объеме 86 400,0 тыс. рублей. Обеспечено финансирование в объеме 75 020,0 тыс. рублей, что на 33 920,0 тыс. рублей, или на 39,3 % меньше утвержденного по Закону;

 - поступление субсидий на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи было предусмотрено в федеральном бюджете (приложение 26) для Чувашии в объеме 67 991,0 тыс. рублей. Обеспечено поступление  в сумме 61 526,0 тыс. рублей, что на  6 465,0 тыс. рублей, или на 9,5 % меньше утвержденного по Закону.

Из Федерального фонда компенсаций в доходы республиканского бюджета поступило 937 859,1 тыс. рублей, что на 2 061,8 тыс. рублей меньше утвержденного по Закону. Отклонение образовалось за счет следующих позиций:

- поступление субвенций для финансового обеспечения переданных исполнительно-распорядительным органам муниципальных образований полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации по республиканскому и  федеральному законам (приложение 31) было предусмотрено в объеме 1 141,2 тыс. рублей. Фактическое финансирование в 2007 году составило 17,5 тыс. рублей, или 1,5 % от утвержденного;

- поступление субвенций на реализацию полномочий по осуществлению выплат инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств по республиканскому и федеральному законам (приложение 38) было предусмотрено в объеме 938,1 тыс. рублей. Фактическое финансирование средств на эти цели в 2007 году отсутствовало (на начало 2007 года имелись значительные переходящие остатки 2006 года, перекрывающие годовые потребности республики в 2007 году).

 

4. Расходы республиканского бюджета Чувашской Республики

 

Законом Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2007 год» в целом расходы республиканского бюджета были утверждены в сумме 24 799 625,8 тыс. рублей. Кассовые расходы республиканского бюджета составили 24 062 903,0  тыс. рублей (97,0 %), или на 736 722,8 тыс. рублей меньше, от утвержденного Законом объема средств.

Исполнение расходов осуществлялось по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной  классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по главным распорядителям и другим получателям средств республиканского бюджета Чувашской Республики в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджетов Российской Федерации.

 

4.1. Общегосударственные вопросы

 

Законом по разделу «Общегосударственные вопросы» было предусмотрено выделение бюджетных  средств в сумме 984 412,8 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета 959 649,6 тыс. рублей и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 24 763,2 тыс. рублей.

Исполнение бюджетных назначений составило в сумме 879 304,9 тыс. рублей, или 89,3 % от утвержденных Законом показателей. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов республиканского бюджета составила 4,0 %. Таким образом, в последние годы наблюдается тенденция к снижению доли расходов на общегосударственные вопросы в общем объеме расходов республиканского бюджета (за 2006 год она составила 5,5 %, а за 2005 год – 7,4 %).

 По подразделу «Функционирование законодательных (представительных) органов  государственной власти и местного самоуправления» кассовое исполнение произведено на сумму 34 934,3 тыс. рублей, или на 98,5 % по сравнению с утвержденными Законом показателями. Неиспользованные ассигнования в размере 532,4 тыс. рублей образовались за счет экономии средств по суточным при служебных командировках, за счет снижения тарифов по услугам связи, а  также применения регрессивной ставки при начислении на оплату труда в ходе обеспечения деятельности Государственного Совета Чувашской Республики.

В подразделе «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» отражены произведенные расходы на обеспечение деятельности Администрации Президента Чувашской Республики и Кабинета Министров Чувашской Республики. Они исполнены с превышением бюджетных назначений, утвержденных Законом (66 940,1 тыс. рублей) на 6 625,8 тыс. рублей за счет дополнительных ассигнований из резервного фонда Кабинета Министров Чувашской Республики, или на 9,9 % и составили в сумме 73 565,9 тыс. рублей.

По подразделу «Судебная система» кассовое исполнение расходов осуществлено в полном объеме на 100,0 %. Выделенные бюджетные ассигнования в размере 41 393,0 тыс. рублей были направлены  как и в предыдущие годы на содержание аппаратов мировых судей.

На обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Государственного Совета Чувашской Республики и Министерства финансов Чувашской Республики по подразделу «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов  и органов надзора» в течение прошлого годы были осуществлены расходы в сумме 5 536,0 тыс. рублей и 78 850,8 тыс. рублей соответственно. Бюджетные обязательства по  отношению к утвержденным Законом  показателям, соответственно, исполнены на 98,3 % и 91,4 %.

В данном подразделе в соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики  от 17 марта 2005 года № 59 «Об инициировании и финансировании процедуры банкротства  отсутствующих должников,  проводимых по заявлению уполномоченного органа Чувашской Республики» в республиканском бюджете на 2007 год также было предусмотрено 25,0 тыс. рублей для компенсации расходов конкурсного управляющего, осуществлявшего процедуру банкротства  отсутствующего должника, проводимую по заявлению уполномоченного органа. На эти цели было израсходовано 14,9 тыс. рублей (59,6 %).

По подразделу «Обеспечение проведения выборов и референдумов» производились расходы  на содержание Центральной избирательной комиссии Чувашской Республики. Выделенные бюджетные ассигнования в размере 7 490,2 тыс. рублей реализованы на 95,3 % (7 140,2 тыс. рублей). Сумма неисполненных бюджетных назначений, в основном, образовалась в связи с действием регрессивной ставки по единому социальному налогу. 

В рамках подраздела «Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов» были осуществлены расходы на выплату премий в области литературы и искусства, образования, печатных средств массовой информации, науки и техники и иные поощрения за особые заслуги перед Чувашской Республикой. На эти цели было израсходовано  150,0 тыс. рублей, или 92,6 %  от установленных Законом объемов.

Резервный фонд Кабинета Министров Чувашской Республики законом о республиканском бюджете на 2007 год утвержден в размере 12 251,8 тыс. рублей, использован в объеме 8 817, 0 тыс. рублей. Этот расход отражен в соответствующих разделах и подразделах бюджетной классификации.

По подразделу «Другие общегосударственные вопросы» кассовое исполнение всех расходов составило в размере 401 661,8 тыс. рублей, или 81,6 % от утвержденных Законом показателей (492 479,1 тыс. рублей). В полном объеме (100,0 %) были исполнены расходные обязательства  по кодам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации:

01150010000216 «Выполнение других обязательств государства  - 1 100,5 тыс. рублей;

01151020000214 «Строительство объектов общегражданского назначения» –    119 132,0 тыс. рублей;

01155190000608 «Государственная регистрация актов гражданского состояния» – 4 036,0 тыс. рублей;

01155220490216 «Выполнение других обязательств государства» – 17 230,6 тыс. рублей.

В рамках указанных видов расходов финансировалось содержание Портала органов власти Чувашской Республики (2 330,6 тыс. рублей), осуществлялись строительство и реконструкция зданий республиканских органов исполнительной власти        (119 132,0 тыс. рублей), было приобретено компьютерной техники для органов государственной власти Чувашской Республики (25 142,2 тыс. рублей) и др.

По данному подразделу финансировалось функционирование Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики, Полномочное представительство Чувашской Республики при Президенте Российской Федерации и Министерство юстиции Чувашской Республики. На эти цели в республиканском бюджете было утверждено 48 082,0 тыс. рублей, из которых освоено 47 198,0 тыс. рублей (98,2%). Сумма неосвоенных средств составила в размере 884,0 тыс. рублей, которая сложилась из экономии средств по кодам функциональной классификации 11025190000069 «Субвенции бюджетам для финансового обеспечения переданных исполнительно-распорядительным органам муниципальных образований полномочий по составлению (изменению и дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации (110,4 тыс. рублей), 01150010000005 «Центральный аппарат» (532,1 тыс. рублей) и др.

По кодам функциональной классификации расходов 01150010000327 и 01150930000327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» осуществлены расходы по обеспечению деятельности республиканского специализированного государственного учреждения «Фонд имущества Чувашской Республики» на сумму 4 914,6 тыс. рублей (на 98,5 % от утвержденных Законом показателей) и по содержанию учреждений по обеспечению хозяйственного обслуживания органов государственной власти в размере 82 318,3 тыс. рублей (93,9 %).

В рамках данного подраздела также были произведены расходы, связанные с:

государственной поддержкой архивных учреждений в размере 18 613,6 тыс. рублей (на 99,2 %);

возмещением расходов на материальное обеспечение деятельности членов Совета Федерации и депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации в сумме 4 835,8 тыс. рублей (на 99,6 %);

с реализацией региональной целевой программы реформирования региональных финансов Чувашской Республики на 2006-2008 годы в размере 2 825,9 тыс. рублей (на 98,8 %) и др.

В то же время бюджетные ассигнования, выделенные в рамках Программы реформирования региональных финансов в сумме 11 815,1 тыс. рублей были израсходованы в размере 2 612,0 тыс. рублей (на 22,1 %). Остальные денежные средства остались неиспользованными, поскольку они поступили из федерального бюджета только во второй половине декабря 2007 года.

 

4.2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

 

Законом Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2007 год» расходы по данному разделу были утверждены в сумме 882 294,4 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета – 870 754,5 тыс. рублей и за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 11 539,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение осуществлено на 856 702,5 тыс. рублей, или на 97,1 % от утвержденных Законом расходов. Доля расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общей сумме произведенных расходов республиканского бюджета составила 3,6 %.

По подразделу  «Органы внутренних дел» кассовое исполнение расходов составило 649 143,6 тыс. рублей, или на 99,5 % от определенных Законом показателей     (652 220,4 тыс. рублей). В рамках этого подраздела осуществлены расходы на содержание Министерства внутренних дел по Чувашской Республике, его подразделений общественной безопасности, в том числе Управления ГИБДД МВД по Чувашской Республике и дополнительной численности Чувашского линейного отдела внутренних дел на транспорте.

На предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, а  также гражданскую оборону в республиканском бюджете Законом была утверждена сумма 31 953,4 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 31 277,3 тыс. рублей, или 97,9 % к утвержденным годовым назначениям по Закону.

На обеспечение функционирования Государственного комитета Чувашской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям произведены расходы в объеме, утвержденном Законом о республиканском бюджете – 3 112,7 тыс. рублей. Неиспользованными остались денежные средства в сумме 676,1 тыс. рублей, предусмотренные по кодам функциональной классификации 030920020000 «Воинские формирования (органы, подразделения)» в размере 424,8 тыс. рублей и 03093020000 «Поисковые  и аварийно-спасательные учреждения» – 251,3 тыс. рублей.

Расходы по подразделу «Обеспечение противопожарной безопасности» Законом были утверждены в сумме 147 327,5 тыс. рублей. Фактические расходы за 2007 год составили 125 488,5 тыс. рублей, или 85,2 %.

Основной причиной не освоения средств явилось то, что согласно договору от 6 августа 2007 года «О передаче численности сотрудников обособленных подразделений государственного учреждения  «Чувашская республиканская противопожарная служба» Государственного комитета Чувашской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям в ведение государственного учреждения «Центр управления силами государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации  по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Чувашской Республике», подписанного Председателем Кабинета Министров Чувашской Республики С.А. Гапликовым и начальником Главного управления МЧС России по Чувашской Республике В.Н. Петьковым, численность сотрудников обособленных подразделений ГУ «Чувашская республиканская противопожарная служба» передана созданному ГУ «ЦУС ГПС МЧС России по Чувашской Республике». Но данное государственное учреждение как юридическое лицо образовалось только с 1 сентября 2007 года, тогда как расходы на его содержание в целом за год уже были предусмотрены Законом Чувашской Республики от 9 июня 2007 года № 34 «О внесении изменений в Закон Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2007 год».

Неиспользованные объемы бюджетных средств в сумме 21 265,6 тыс. рублей зачислены в счет финансирования расходов ГУ «Центр управления силами государственной противопожарной службы МЧС России по Чувашской Республике» в 2008 году.

По подразделу «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» произведены расходы в пределах суммы, утвержденной законом о республиканском бюджете – 50 793,1 тыс. рублей. За счет бюджетных ассигнований осуществлены расходы на реализацию непрограммных инвестиций в основные фонды (2 750,0 тыс. рублей) и республиканской Комплексной программы по усилению борьбы с преступностью в Чувашской Республике  на 2007-2009 годы        (48 043,1 тыс. рублей). В этих рамках выделенные средства были освоены в полном объеме и направлены на реконструкцию поликлиники  ФГУЗ «МСЧ МВД по Чувашской Республике», на капитальный ремонт объектов милиции общественной безопасности, на строительство здания ОВД по Ядринскому району, следственного изолятора в г. Цивильске  и комплекса обслуживающих помещений Чебоксарского филиала юридического института МВД России.

 

4.3. Национальная экономика

 

Законом по разделу «Национальная экономика» утверждены расходы в общей сумме 7 124 054,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов республиканского бюджета за 2007 год составило 6 859 984,9 тыс. рублей, или 96,3 % от утвержденного Законом объема. Доля расходов по данному разделу республиканского бюджета в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила 28,5 % и по сравнению с утвержденными показателями уменьшилась на 0,2 процентных пункта.

Исполнение расходов республиканского бюджета по разделу «Национальная экономика» функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с ведомственной структурой расходов республиканского бюджета на 2007 год осуществляли 12 главных распорядителей республиканского бюджета Чувашской Республики. Наиболее крупными получателями средств по данному разделу являлись:  Министерство градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики и Министерство сельского хозяйства Чувашской Республики на которые пришлось, соответственно, 76,4 % и 13,8 % от объема расходов республиканского бюджета, осуществленных по данному разделу.

По подразделу «Общеэкономические вопросы» кассовое исполнение расходов за 2007 год составило 102,9 % от  объема утвержденных назначений в связи с выделением дополнительных ассигнований из резервного фонда Кабинета Министров Чувашской Республики на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций.

По подразделу «Топливо и энергетика» Законом предусмотрено финансирование на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике в сумме 917 569,8 тыс. рублей. Кассовые расходы сложились в сумме 827 727,2 тыс. рублей, или 90,2 % от утвержденных назначений. Недоосвоение составило в сумме 89 842,6 тыс. рублей, причиной которого послужило неполное поступление средств на эти цели из федерального бюджета в связи с несвоевременным представлением Республиканской службой по тарифам Чувашской Республики отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике за декабрь 2007 года в Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации и в Федеральную службу по тарифам.

Таким образом, в результате не принятия мер Республиканской службой по тарифам Чувашской Республики по своевременному получению средств федерального бюджета на вышеуказанные цели, недопоступило средств в республиканский бюджет в сумме 89 842,6 тыс. рублей.

Кассовые расходы по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» сложились в сумме 988 292,4 тыс. рублей, или 90,5% от утвержденных бюджетных назначений. В основном, не освоены средства по следующим видам расходов:

- «Элитное семеноводство» в сумме 1 139,8 тыс. рублей, или 4,5%, в связи с невостребованностью в получении субсидий сельскохозяйственными товаропроизводителями;

- «Субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным на развитие животноводства» в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в сумме 3 111,2 тыс. рублей, или 4,4 %. Причиной недоосвоения средств послужило то, что в 2007 году средства из федерального бюджета на эти цели поступили авансом на обеспечение непрерывности выплат субсидий организациям агропромышленного комплекса в 1 квартале 2008 года;

- «Субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным на развитие малых форм хозяйствования в АПК» в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в сумме 74 570,4 тыс. рублей, или 23,0 %. Причиной недоосвоения средств послужило то, что в 2007 году средства из федерального бюджета на эти цели поступили авансом на обеспечение непрерывности выплат субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство в 1 квартале 2008 года;

- «Субсидии на поддержку племенного животноводства» в сумме 16 140,3 тыс. рублей, или 22,2 %. Средства освоены не полностью в связи с невостребованностью в получении субсидий сельскохозяйственными товаропроизводителями;

- «Возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на срок до 5 лет на приобретение племенного скота, племенного материала рыб, техники и оборудования для животноводческих комплексов» в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в сумме 909,4 тыс. рублей, или 18,2 %. Причиной недоосвоения средств послужило то, что в 2007 году средства из федерального бюджета на эти цели поступили авансом на обеспечение непрерывности выплат субсидий организациям агропромышленного комплекса в 1 квартале 2008 года;

- «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» в сумме 3 504,4 тыс. рублей, или 37,1 % за счет не выполнения плана по доходам от приносящей доход деятельности ГУ «Чувашский республиканский радиологический центр» Министерства природных ресурсов и экологии Чувашской Республики (радиологические исследования различных материалов и окружающей среды, обучение работе с приборами радиационного контроля);

- «Субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам в российских кредитных организациях в рамках республиканской целевой программы «Развитие агропромышленного комплекса Чувашской Республики на 2006-2010 годы» в сумме       1 978,2 тыс. рублей, или 1,7 %, в связи с невостребованностью в получении субсидий сельскохозяйственными товаропроизводителями;

- «Мероприятия в области сельскохозяйственного производства» в рамках республиканской целевой программы «Развитие агропромышленного комплекса Чувашской Республики на 2006-2010 годы» недоосвоение 526,6 тыс. рублей, или 0,5 %, в том числе: финансирование КУП ЧР «Агро-Инновация» в сумме 46,5 тыс. рублей и финансирование КУП ЧР «Продовольственный фонд ЧР» в сумме 67,5 тыс. рублей по причине уменьшения фонда оплаты труда по показателям эффективности и результативности деятельности предприятия; господдержка мероприятий по хмелеводству в сумме 412,6 тыс. рублей, в связи с невостребованностью в получении субсидий сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Контрольно-счетной палатой проведен анализ состояния агропромышленного комплекса за годы реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса», который показал, что Чувашская Республика за эти годы достигла определенных результатов. Так, за период с 2005 по 2007 год производство скота и птицы в живом весе увеличилось с 97,1 тыс. тонн до 106,7 тыс. тонн; яиц с 284,1 млн. шт. до 340,2 млн. шт.; молока с 434,3 тыс. тонн до 485,4 тыс. тонн, в том числе в сельскохозяйственных организациях с 115,3 тыс. тонн до 117,8 тыс. тонн. Увеличилось поголовье овец и коз с 2,1 тыс. голов до 3,0 тыс. голов; птицы – с 1 915,2 тыс. голов до 2 362,8 тыс. голов.

Поголовье скота в личных подсобных хозяйствах за этот период возросло: крупного рогатого скота с 130,7 тыс. голов до 154,6 тыс. голов; свиней с 44,6 тыс. голов до 70,4 тыс. голов; овец и коз с 151,3 тыс. голов до 168,9 тыс. голов; птицы с 589,1 тыс. голов до 596,7 тыс. голов.

Анализ государственной поддержки программ и мероприятий по развитию животноводства из республиканского бюджета за 2005-2007 годы показывает, что в 2005 году выделено средств в сумме 23 088,0 тыс. рублей, освоено 22 979,0 тыс. рублей, или 99,5%; в 2006 году выделено средств в сумме 52 279,0 тыс. рублей освоено – 52 160,0 тыс. рублей, или 99,8% и в 2007 году выделено средств в сумме 62 549,0 тыс. рублей, освоено 46 409,0 тыс. рублей, или 74,2%.

Несмотря на рост государственной поддержки животноводства в 2006 году по сравнению с 2005 годом почти в два раза поголовье КРС в сельскохозяйственных предприятиях уменьшилось с 99,0 тыс. голов по состоянию на 1 января 2006 года до 92,3 тыс. голов по состоянию на 1 января 2007 года. В связи с неосвоением средств, выделенных на животноводство за 2007 год в сумме 16 140,0 тыс. рублей, или 25,8%  поголовье КРС по состоянию на 1 января 2008 года сократилось на 6,9 тыс. голов или на 7,5%. Поголовье свиней осталось практически без изменения: по состоянию на 1 января 2006 года поголовье составляло 97,4 тыс. голов, а по состоянию на 1 января 2008 года – 98,4 тыс. голов.

Уменьшилась за эти годы государственная поддержка развития фермерства с      2 720,0 тыс. рублей в 2005 году до 1 600,0 тыс. рублей в 2007 году.

Анализ государственной поддержки программ развития растениеводства сельхозпредприятий за период с 2005 по 2007 годы показал, что в 2005 году было выделено средств из республиканского бюджета в сумме 26 922,0 тыс. рублей, освоение составило 26 624,0 тыс. рублей, в 2006 году выделено средств 23 349,0 тыс. рублей, освоение – 23 331,0 тыс. рублей, в 2007 году выделено средств 26 832,0 тыс. рублей, освоено        25 280,0 тыс. рублей. Неосвоение за 2007 год составило – 1 552,0 тыс. рублей, или 5,8%.

Государственная поддержка программ и мероприятий по коренному улучшению земель за 2005 год составляла 6 1905,0 тыс. рублей, за 2006 год – 56 733,0 тыс. рублей, за 2007 год – 67 500,0 тыс. рублей.

Возмещение части затрат на приобретение средств химизации за 2005 год составляло 40 142,0 тыс. рублей, за 2006 год – 20 088,0 тыс. рублей, за 2007 год – 22 699,0 тыс. рублей. Выделенные из республиканского бюджета средства ежегодно осваивались в полном объеме. В результате снижения объема финансирования на приобретение средств химизации в 2007 году по сравнению с 2005 годом внесение минеральных удобрений на 1га посевов сократилось на 0,2 кг, известкование кислых почв сократилось на 6 704 га, или на 26,6%.

Снижение государственной поддержки растениеводства привело к ухудшению показателей за этот период в растениеводстве. Так, производство зерна в весе после доработки уменьшилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 26,2 тыс. тонн, или на 6,6%; сахарной свеклы соответственно на 37,0 тыс. тонн, или на 36,9%; овощей открытого грунта соответственно на 50,7 тыс. тонн, или на 23,7%; хмеля на 807,0 центнеров, или на 22,4%. Картофеля в 2007 году было получено 778,5 тыс. тонн, или почти на уровне 2005 года (775,1 тыс. тонн).

Посевные площади за период с 2000 по 2004 год уменьшились на 96 687 га. За период с 2005 по 2007 годы площадь пашни и количество посевных площадей практически остались без изменения. Площадь пашни за период с 2005 по 2007 годы составляла 758 196 га, посевных площадей в 2005 году имелось 564 703 га, в 2006 году – 563 805 га, в 2007 году – 566 566 га.

Использование бюджетных средств, выделенных на реализацию приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса», в 2007 году в разрезе направлений выглядит следующим образом:

- по направлению «Ускоренное развитие животноводства» на субсидирование процентной ставки по кредитам коммерческих банков на срок до 8 лет на строительство и модернизацию животноводческих комплексов из федерального бюджета было выделено 70 117,9 тыс. рублей, освоено 67 006,7 тыс. рублей, или 95,6%; из республиканского бюджета утверждено финансирование в сумме 33 360,0 тыс. рублей кассовые расходы составили 33 350,9 тыс. рублей, или 99,97%;

- по направлению «Стимулирование развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе» на субсидирование процентных ставок по кредитам, полученным в коммерческих банках ЛПХ и КФХ из федерального бюджета было выделено средств в сумме 323 465,3 тыс. рублей (с учетом аванса на январь 2008 года), кассовые расходы составили 249 139,6 тыс. рублей, или 77,0%; из республиканского бюджета было предусмотрено софинансирование в сумме 13 090,0 тыс. рублей, кассовые расходы составили 13 083,0 тыс. рублей, или 99,9%.

По подразделу «Водные ресурсы» кассовое исполнение расходов в 2007 году произведено в сумме 35 104,0 тыс. рублей, или 100,0 % от утвержденных объемов финансирования.

По подразделу «Лесное хозяйство» Законом было предусмотрено финансирование в сумме 205 362,5 тыс. рублей, кассовое исполнение сложилось в сумме 156 985,3 тыс. рублей, или 76,4 %. В основном, недоосвоены средства по следующим видам расходов:

- «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» в сумме 20 544,1 тыс. рублей. Причиной неполного освоения средств является не выполнение плана по доходам от приносящей доход деятельности;

- «Реализация отдельных полномочий в области лесного хозяйства» в сумме     27 833,1 тыс. рублей. Основной причиной неосвоения бюджетных средств явилось дополнительное поступление в конце 2007 года субвенций из федерального бюджета от Рослесхоза в сумме 10 000,0 тыс. рублей на выполнение работ по уборке ветровальной и буреломной древесины (уведомление федерального агентства лесного хозяйства от 07.11.2007) и в сумме 16 650,0 тыс. рублей на разработку лесохозяйственных регламентов лесничеств и лесного плана Чувашской Республики (уведомление Федерального агентства лесного хозяйства от 03.12.2007 года № 5). Процедура проведения открытого конкурса в соответствии с нормами Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» занимает не менее 40 дней. В связи с этим поступившие средства остались на 1 января 2008 года неиспользованными.

По подразделу «Транспорт» Законом предусматривалось финансирование в сумме 4 294 111,5 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 4 294 104,7 тыс. рублей, или 100,0%.

Расходы по подразделу «Прикладные научные исследования в области национальной экономики» реализованы на сумму 10 280,1 тыс. рублей, или на 100,0% утвержденных бюджетных назначений.

Законом расходы по подразделу  «Другие вопросы в области национальной экономики» были предусмотрены в сумме 434 859,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 408 601,7 тыс. рублей, или 94,0 %. Средства недоосвоены по следующим видам расходов:

- субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам в российских кредитных организациях в сумме 1 406,7 тыс. рублей, или 17,2 % утвержденных назначений. Причиной неосвоения, в основном, послужило не представление документов руководителями АПК на субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам в соответствии с Указами Президента Чувашской Республики от 17.02.2005 № 15 и от 27.07.2006 № 61. Кроме того, средства, выделенные на субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным гражданами на газификацию индивидуальных домов не освоены по причине не выплаты субсидий за декабрь 2007 года, т.к. банк представляет справку-реестр на подтверждение затрат в срок до 10 числа следующего месяца;

- государственная поддержка малого предпринимательства в сумме 7 987,6 тыс. рублей или 35,5%. Причиной значительного недоосвоения явилось то, что федеральные средства на эти цели поступили в конце 2007 года;

- государственная поддержка малого предпринимательства в рамках республиканской комплексной программы инновационного развития Чувашской Республики на 2006-2010 годы в сумме 10 020,9 тыс. рублей, или 34,6 %. Неосвоение бюджетных средств главный распорядитель указанных средств – Минпром Чувашской Республики объясняет тем, что выделенные на эти цели ассигнования распределяются на конкурсной основе и направляются на поддержку инновационных проектов, признанных для Чувашской Республики приоритетными и направленных на создание в республике серийного производства инновационного продукта или внедрение новой технологии. Отбор таких проектов осуществляется специально созданной Правительственной комиссией (распоряжение Кабинета Министров  Чувашской  Республики от  15.03.2005 № 70-р), в соответствии с решениями которой Минпромэнерго Чувашии готовятся проекты распоряжения Кабинета Министров Чувашской Республики. По данным отчета Минпромэнерго Чувашии о расходовании средств республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год, предусмотренных на поддержку инновационной деятельности Чувашской Республики, следует, что в отчетном году Правительственной комиссией было рассмотрено 17 проектов, из которых 13 проектов было отклонено по различным причинам. Сложившаяся такая ситуация позволяет Контрольно-счетной палате сделать вывод о том, что недостаточно проводится работа по выявлению проектов, не оказывается помощь претендентам в обосновании их до стадии отбора проектов, не хватает адресной работы по выявлению дополнительных потенциальных проектов для конкурсного отбора;

- мероприятия по землеустройству и землепользованию в рамках республиканской целевой программы «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Чувашской Республике на 2003-2010 годы» в сумме 2 394,6 тыс. рублей. Экономия образовалась по результатам проведенных торгов при заключении государственных контрактов на выполнение вышеуказанных мероприятий;

- выполнение других обязательств государства в рамках республиканской целевой программы «Государственное стимулирование развития внешнеэкономической и инвестиционной деятельности в Чувашской Республике на 2005-2010 годы» в сумме 703,0 тыс. рублей. Основной причиной неосвоения вышеуказанных средств является то, что на 2007 год был заключен государственный контракт с ООО «Бизнес-Центр» на сумму 1 000,0 тыс. рублей, а акт выполненных работ подписан на сумму 300,0 тыс. рублей;

- субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам в российских кредитных организациях в рамках республиканской целевой программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог в Чувашской Республике на 2006-2010 годы с прогнозом до 2025 года» в сумме 3 185,1 тыс. рублей, или 29,0 %. Причиной является невостребованность кредитов на строительство дорог подрядными организациями.

 

4.4. Жилищно-коммунальное хозяйство

 

Исполнение расходов республиканского бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с ведомственной структурой расходов республиканского бюджета на 2007 год, в основном, осуществляло Министерство градостроительства и общественной инфраструктуры Чувашской Республики, на которое приходилось 99,4 % от объема расходов республиканского бюджета, осуществленных по данному разделу. Доля этих расходов в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила 2,3 % и по сравнению с утвержденными показателями увеличилась на 0,1 процентных пункта.

Законом о республиканском бюджете на 2007 год финансирование расходов на жилищно-коммунальное хозяйство утверждено в сумме 543 826,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение за отчетный год сложилось в сумме 542 949,2 тыс. рублей, или 99,8 % от утвержденных назначений.

В основном, в данном разделе осуществлялось финансирование двух республиканских целевых программ:

- республиканской комплексной программы государственной поддержки строительства жилья в Чувашской Республике на 2006-2010 годы в сумме 334 137,9 тыс. рублей;

- республиканской целевой программы «Обеспечение населения Чувашской Республики качественной питьевой водой на 2005-2008 годы» в сумме 143 636,2 тыс. рублей.

 

4.5. Охрана окружающей среды

 

Исполнение расходов республиканского бюджета по разделу «Охрана окружающей среды» функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с ведомственной структурой расходов республиканского бюджета на 2007 год, в основном, осуществляло Министерство природных ресурсов и экологии  Чувашской Республики, на которое приходилось 99,6 % объема расходов республиканского бюджета, осуществленных по данному разделу. Доля этих расходов в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила 1,1 %.

Кассовое исполнение в целом по данному разделу сложилось в сумме          254 736,4 тыс. рублей, или 99,8% от утвержденных Законом назначений. В основном недоосвоены средства по подразделу «Охрана растительных и животных видов и среды их обитания» в сумме 474,6 тыс. рублей, или 3,1%, которое связано с невыполнением плана по доходам от приносящей доход деятельности. 

 

 

 

4.6. Образование

 

В республиканском бюджете по разделу 07 «Образование» утверждены расходы в сумме 1 676 809,3 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики – 1 228 388,7 тыс. рублей и доходов от предпринимательской деятельности  –  448 420,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение по данному разделу составило - 1 654 514,0 тыс. рублей (на 98,7%), а сумма неисполненных бюджетных назначений - 22 295,3 тыс. рублей. Доля расходов по этому разделу в общей сумме расходов республиканского бюджета занимает  6,9 %.

На содержание подведомственных образовательных  учреждений за отчетный период направлены средства республиканского бюджета в сумме 1 026 264,3 тыс. рублей, что составляет 97,3 % от назначений, утвержденных Законом. По сравнению с 2006 годом данные расходы увеличились на 17,5 %.

Исполнение расходов республиканского бюджета в разрезе подразделов характеризуется следующим образом:

- 02 «Общее образование» - 487 383,5  тыс. рублей (98,4%). Неисполнение бюджетных назначений по данному подразделу в сумме 7 854,3 тыс. рублей, в основном, связано с ликвидацией в 2007 году РГОУ «Октябрьская специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат» (постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 17.04.2007 № 79), передачей в муниципальную собственность Ядринского района РГОУ «Ядринская национальная гимназия-интернат» (постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 28.04.2007 № 90) и сокращением воспитанников (контингента), обучающихся в государственных образовательных учреждениях (школы-интернаты, детские дома), а также не освоением средств, выделенных на оплату заработной платы приемным родителям в сумме 1 029,3 тыс. рублей (заложенное в бюджете финансирование превысило потребность на эти цели);

- 03 «Начальное профессиональное образование» - 707 152,5 тыс. рублей (99,5%), или сумма неисполненных бюджетных назначений - 3 865,2 тыс. рублей. Основной причиной неисполнения явилась оптимизация сети учреждений начального профессионального образования (на основании постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 28.06.2007 № 153 ликвидировано РГОУ НПО «Профессиональное училище № 24 с. Калинино», Вурнарского района);

- 04 «Среднее профессиональное образование» - 228 408,6 тыс. рублей (98,3%). Неосвоение бюджетных средств в сумме 3 944,3 тыс. рублей связано с сокращением контингента детей-сирот, обучающихся в учреждениях среднего профессионального образования. Кроме того, в средних специальных учебных заведениях имелся остаток средств по платным услугам, внесенных обучающимися за весь 2007-2008 учебный год, часть которых переходит на 2008 год для оплаты заработной платы преподавательского состава этих учреждений;

- 05 «Переподготовка и повышение квалификации» - 68 207,0 тыс. рублей (95,2 %). Сумма неиспользованных бюджетных ассигнований составила - 3 435,8 тыс. рублей (недополучены средства от Некоммерческой организации «НФПК-Национальный фонд подготовки кадров» для осуществления работ по внедрению модели системы межшкольных методических центров для поддержки информации общего образования ГОУ «Чувашский республиканский институт образования»);

- 07 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 23 482,6 тыс. рублей (99,2 %). Бюджетные назначения не исполнены на 185,7 тыс. рублей (по республиканской целевой программе «Молодежь Чувашской Республики: 2006-2010 годы» - 184,4 тыс. рублей).

По подразделу 06 «Высшее профессиональное образование» бюджетные назначения освоены в полном объеме (15 849,9 тыс. рублей).

По подразделам 08 «Прикладные научные исследования в области образования» не исполнены бюджетные назначения на 644,3 тыс. рублей (4,1%) и по 09 «Другие вопросы в области образования» - на 2 360,8 тыс. рублей (2,4%) из-за не выполнения объема доходов от предпринимательской деятельности подведомственных учреждений. 

 

4.7. Культура, кинематография и средства массовой информации

 

Законом о республиканском бюджете на 2007 год расходы по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» утверждены в общей сумме 406 240,2 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета – 375 485,9 тыс. рублей и доходов от предпринимательской деятельности – 30 754,3 тыс. рублей. Доля расходов на культуру, кинематографию, средства массовой информации в общей сумме расходов республиканского бюджета Чувашской Республики составила 1,7 %.

Кассовые расходы по этому разделу за отчетный год составили 405 498,3 тыс. рублей, или 99,8 % от назначений, утвержденных Законом. По сравнению с 2006 годом расходы увеличились на 34,4 %.

Исполнение расходов республиканского бюджета в разрезе подразделов выглядит следующим образом: 01 «Культура» - 99,7 %; 02 «Кинематография» - 100,0 %; 03 «Телевидение и радиовещание» - 100,0 %, 04 «Периодическая печать и издательства» - 100,0 %; 06 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации» - 101,7 %.

На содержание подведомственных учреждений культуры были направлены средства республиканского бюджета в сумме 203 947,9 тыс. рублей, что составляет 99,5% от значений, утвержденных Законом. По сравнению с 2006 годом расходы увеличились на 22,4 %. Использование подведомственными учреждениями расходов, производимых за счет доходов от предпринимательской деятельности, составило 30 211,4 тыс. рублей, или 98,7 % от законодательно утвержденных значений.

Средства, выделенные из республиканского бюджета на государственную поддержку кинематографии, телевидения, радиовещания, периодической печати и издательства, освоены в полном объеме.

 

4.8. Здравоохранение и спорт

 

По разделу 09 «Здравоохранение и спорт» Законом о республиканском бюджете на 2007 год расходы утверждены в сумме  3 053 991,6 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики – 2 819 650,6 тыс. рублей и доходов от предпринимательской деятельности – 234 341,0 тыс. рублей. В целом по разделу расходы исполнены на  3 035 279,4 тыс. рублей, или на  99,4 % от утвержденных назначений. Доля расходов на здравоохранение и спорт в общей сумме расходов республиканского бюджета Чувашской Республики составила 12,6 % и по сравнению с 2006 годом уменьшилась на  0,9 процентных пунктов.

На содержание подведомственных учреждений здравоохранения направлены средства республиканского бюджета Чувашской Республики в сумме 1 133 963,3 тыс. рублей, что составляет 99,1 % от показателей, утвержденных Законом. По сравнению с 2006 годом расходы увеличились на  14,7 %.

Расходы республиканского бюджета в разрезе подразделов характеризуется следующим образом. Из законодательно предусмотренных расходов по подразделу «Здравоохранение» в сумме 2 195 084,3 тыс. рублей, исполнение составило 2 176 377,6 тыс. рублей, или 99,1 %. По данному подразделу не освоены бюджетные средства в сумме 18 706,7 тыс. рублей, в том числе: средства, выделенные на централизованные закупки лекарственных средств, предназначенных для лечения больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, миелолейкозом, рассеянным склерозом, а также после трансплантации органов и (или) тканей в сумме 6 152,7 тыс. рублей и на ремонт учреждений здравоохранения в объеме 11 549,8 тыс. рублей. Такая ситуация сложилась в связи с тем, что денежные средства из федерального бюджета поступили только в декабре 2007 года.

Расходы по подразделу 02 «Спорт и физическая культура» освоены в полном объеме (790 115,2 тыс. рублей).

 

4.9. Социальная политика

 

Законом предусмотрены расходы по разделу 10 «Социальная политика» в общей сумме  2 657 366,8 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета в сумме 2 563 746,2 тыс. рублей и доходов от предпринимательской деятельности – 93 620,6 тыс. рублей. Они исполнены на 93,1%.  Доля расходов на социальную политику в общей сумме расходов республиканского бюджета в 2007 году составила 10,3 %.

Уровень исполнения расходов по подразделу  02  «Социальное обслуживание населения» составил 99,0 % (утверждено Законом – 325 776,9 тыс. рублей, кассовое исполнение - 322 670,9 тыс. рублей). Расходы по содержанию подведомственных учреждений (домов-интернатов для престарелых и инвалидов, учреждений социального обслуживания) реализованы на 99,0 %. Подведомственными учреждениями не исполнены расходы  в сумме 3 641,9 тыс. рублей из-за не выполнения объема доходов от предпринимательской деятельности.

По подразделу  03  «Социальное обеспечение населения» исполнение составило 91,5 % (утверждено Законом – 2 110 249,0 тыс. рублей, кассовое исполнение – 1 929 911,6 тыс. рублей). Не освоено 180 337,4 тыс. рублей. Это связано с тем, что сумма ассигнований, поступивших из федерального бюджета на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан (федеральным льготникам) в части оплаты жилищно-коммунальных услуг, превысила фактическую потребность средств на эти цели. Расходы по выплате инвалидам компенсаций страховых премий по договорам ОСАГО не исполнены на 940,3 тыс. рублей, или на 90,3 % (финансирование этих расходов осуществлено, исходя из количества застрахованных владельцев транспортных средств).

По подразделу  04  «Борьба с беспризорностью, опека и попечительство» исполнение составило 99,5 % (утверждено Законом – 133 798,4 тыс. рублей, кассовое исполнение – 133 114,6 тыс. рублей). Неосвоение 683,8 тыс. рублей связано  с изменением контингента получателей ежемесячных пособий гражданам на содержание подопечных детей.

По подразделу 06 «Другие вопросы в  области социальной политики» бюджетные назначения освоены в полном объеме (72 400,0 тыс. рублей).

 

4.10. Межбюджетные трансферты

 

Объем финансовой помощи (трансфертов) из республиканского бюджета на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований Чувашской Республики по законопроекту составил 1 532 777,0 тыс. рублей, что на 312,3 тыс. рублей меньше, предусмотренного по Закону (1 533 082,0 тыс. рублей). С учетом выделенных субвенций в объеме 446 772,3 тыс. рублей на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления поселений по итогам 2007 года наблюдается следующая картина бюджетной обеспеченности жителей республики в разрезе муниципальных районов и городских округов, которая представлена на диаграмме № 7.

 

 

 

                                                                                       Диаграмма № 7

Первоначально дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности были утверждены в Законе в объеме 1 500 214,1 тыс. рублей, что в сумме с субвенциями на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления поселений в объеме 441 864,2 тыс. рублей (за вычетом суммы 2 100,0 тыс. рублей остающейся в бюджетах районов) давало расчетную бюджетную обеспеченность равную для всех жителей республики независимо от места проживания на уровне 4 039,2 рубля на 1 человека в год.

В течение отчетного года объем дотаций изменялся один раз (9 июня 2007 года) в сторону увеличения до 1 533 082,3 тыс. рублей, т.е. дотации возросли на 32 868,2 тыс. рублей, или на 2,2 %. Объем субвенций также изменялся один раз (9 июня 2007 года) до величины 444 672,3 тыс. рублей (за вычетом суммы 2 100,0 тыс. рублей, остающейся в бюджетах районов), т.е. они выросли на 2 808,1 тыс. рублей. С учетом этих изменений расчетная бюджетная обеспеченность для всех жителей республики независимо от места проживания возросла на 27,5 рубля на 1 человека и достигла величины 4 066,7 рубля на 1 человека.

По итогам 2007 года среднереспубликанская бюджетная обеспеченность на 1 человека достигла 4 772,9 рублей (налоговые и неналоговые доходы муниципальных районов и городских округов составили 4 223 950,9 тыс. рублей, дотации на выравнивание – 1 532 777,0 тыс. рублей, субвенции - 444 672,3 тыс. рублей, расчетная численность населения – 1 299 306 чел.), что на 706,2 рубля, или на 17,4 % больше предусмотренного по Закону.

Выше среднего уровня бюджетная обеспеченность достигнута в городских округах Новочебоксарск (плюс 593,8 рубля, или 12,4% от среднего) и Чебоксары. Остальные муниципальные районы и городские округа получили бюджетную обеспеченность ниже средней. Максимальное отклонение получено по Красноармейскому району – минус 693,6 рубля, или  14,5 % от среднего, но и в этом районе достигнута бюджетная обеспеченность выше предусмотренной по закону на 12,6 рубля, или на 0,3 %.

Из анализа сложившейся бюджетной обеспеченности следует, что отдельные городские округа (Чебоксары, Шумерля и Алатырь) и муниципальные районы (Красноармейский) обеспечивая более высокий уровень собственных налоговых и неналоговых доходов в пересчете на 1 жителя, в результате финансовой помощи из республиканского бюджета на выравнивание, получили бюджетную обеспеченность на 1 жителя ниже тех муниципальных образований, которые имели более низкий уровень собственных налоговых и неналоговых районов на 1 жителя. Таким образом, можно сделать вывод о том, что полученный результат с одной стороны не стимулирует повышение собственных доходов, а с другой стороны поощряет иждивенческие настроения.

Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов были предусмотрены и исполнены по законопроекту в общей сумме 171 900,0 тыс. рублей, или в среднем на 1 жителя муниципальных районов в объеме 290,2 рубля в год. В течение отчетного года общий объем дотаций не изменялся, но один раз было произведено перераспределение дотаций между получателями в диапазоне от минус 1,2 рубля на 1 жителя по Красночетайскому и до плюс 0,9 рубля по Шемуршинскому районам. Распределение дотаций на сбалансированность бюджетов представлена на следующей диаграмме.

 

                                                                                       Диаграмма  № 8

Плановое и итоговое значение объемов на сбалансированность бюджетов в пересчете на 1 жителя по районам максимально отличается в 7 раз (Батыревский район – 97,8 рубля, Шемуршинский район – 684,0 рубля).

По подразделу 02 «Фонд компенсаций», целевой статье 5190000, виду расходов 625 «Субвенции местным бюджетам на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам «Скорой медицинской помощи» бюджетные назначения не исполнены в сумме 7 514,0 тыс. рублей (утверждено Законом - 74 547,2 тыс. рублей, кассовое исполнение – 67 033,2 тыс. рублей), или выполнение составило 89,9 %. В связи с тем, что сумма ассигнований, поступивших из федерального бюджета превысила фактическую потребность средств на эти цели.

По подразделу 02 «Фонд компенсаций», целевой статье 5190000, виду расходов 583 «Субвенции местным бюджетам на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» бюджетные назначения не исполнены на 5 215,2 тыс. рублей (утверждено Законом – 41 714,1 тыс. рублей, кассовое исполнение – 36 498,9 тыс. рублей), или выполнение составило 87,5 %.

Законом субсидии бюджетам на обеспечение жильем молодых семей и молодых специалистов, проживающих и работающих в сельской местности» в рамках федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2010 года» предусмотрены в сумме 35 800,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 30 365,1 тыс. рублей, или 84,8 %. Причиной недоосвоения выделенных средств является не предоставление документов на получение вышеуказанных субсидий администрациями муниципальных районов в Министерство сельского хозяйства Чувашской Республики.

Законом были предусмотрены субсидии на частичное возмещение расходов бюджетов муниципальных районов и бюджетов городских округов в сумме            545 846,3 тыс. рублей, в том числе на содержание дорог общего пользования, переданных из республиканской собственности в рамках разграничения полномочий в сумме 286 225,0 тыс. рублей и на предоставление молодым семьям субсидий на приобретение жилья в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2002-2010 годы в сумме 259 621,3 тыс. рублей (средства республиканского бюджета). Освоение за 2007 год составило 543 381,6 тыс. рублей. Неиспользованный остаток средств в сумме 2 464,7 тыс. рублей образовался в результате накопления раздробленных сумм остатков средств по районам и городам, не позволившим выдать молодым семьям субсидии в полном объеме.

Субсидии бюджетам на предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2002-2010 годы (средства из федерального бюджета) Законом предусмотрены в сумме 134 637,8 тыс. рублей, кассовое исполнение сложилось в сумме 96935,8 тыс. рублей, или 72,0 %.

Недоосвоение средств в сумме 37 702,0 тыс. рублей, выделенных из федерального бюджета на реализацию вышеуказанной подпрограммы, произошло по причине недостаточности софинансирования из республиканского бюджета Чувашской Республики. В 2007 году на выделенный объем финансирования из федерального бюджета в сумме 134 637,8 тыс. рублей, требовалось софинансирование из республиканского бюджета в сумме 336 594,5 тыс. рублей. Законом о республиканском бюджете на 2007 год предусматривалось софинансирование из республиканского бюджета в сумме 259 621,3 тыс. рублей. Таким образом, недостаточность софинансирования из республиканского бюджета в 2007 году на предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2002-2010 годы составила 76 973,2 тыс. рублей.

5. Государственный долг Чувашской Республики и его обслуживание

 

В 2007 году расходы республиканского бюджета Чувашской Республики по подразделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» (раздел «Общегосударственные вопросы») составили 236 057,9 тыс. рублей, или 99,9% от утвержденных бюджетных назначений 2007 года (236 295,6 тыс. рублей). Доля расходов на обслуживание государственного долга Чувашской Республики в общем объеме расходов республиканского бюджета Чувашской Республики составила 0,9 %, т.е. не превысила предельных значений, установленных статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Объем государственного внутреннего долга на 1 января 2008 года в абсолютном выражении достиг 5 315 186,6 тыс. рублей, при утвержденном предельном размере       5 620 328,7 тыс. рублей, или 41,7 % от доходов республиканского бюджета Чувашской Республики без учета средств финансовой помощи из федерального бюджета, что соответствует требованиям статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Структура долговых обязательств Чувашской Республики характеризуется следующими данными:

 (тыс. рублей)

Вид долгового обязательства	Сумма по состоянию на 01.01.2007	Сумма по состоянию на 01.01.2008
Бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации	29771,6	68911,7
Государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг	2257877,0	2750000,0
Государственные гарантии Чувашской Республики по обязательствам третьих лиц	741173,7	2492887,5
Соглашения и договоры, заключенные от имени Чувашской Республики, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Чувашской Республики прошлых лет	13549,5	3387,4
ИТОГО	3042371,8	5315186,6

 

Долговые обязательства по бюджетным кредитам, привлеченным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 года сложились в рамках проекта «Техническое содействие реформе системы здравоохранения  в сумме 68 911,7 тыс. рублей и задолженности по централизованным кредитам, выданным организациям агропромышленного комплекса Чувашской Республики и организациям потребительской кооперации в 1992-1994 годах, и начисленным по ним процента м, переоформленной на государственный внутренний долг Российской Федерации под гарантии субъектов Российской Федерации – 3 387,4 тыс. рублей. В структуре государственного долга, обязательства по бюджетным кредитам составляют 1,4 %.

Доля государственных займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг, в структуре государственного долга Чувашской Республики составила 51,7 %. Обязательства сложились по государственным облигациям Чувашской Республики выпуска 2005 года – 750 000,0 тыс. рублей, выпуска 2006 года – 1 000 000,0 тыс. рублей и выпуска 2007 года – 1 000 000,0 тыс. рублей.

Доля государственных гарантий Чувашской Республики в объеме государственных долговых обязательств Чувашской Республики составила 46,9 %.

 

6. Дефицит республиканского бюджета

 

Согласно представленному отчету дефицит республиканского бюджета был равен 1 838 260,8 тыс. рублей. В течение года он снизился по сравнению с установленным Законом предельным размером на 892867,5 тыс. рублей, (на 48,6%), в том числе за счет сокращения расходов республиканского бюджета на 736 722,8 тыс. рублей и увеличения доходов на 156 144,7 тыс. рублей,  и составил     945 393,3 тыс. рублей, или 7,4 % к общему объему доходов республиканского бюджета Чувашской Республики без учета сумм финансовой помощи из Федерального бюджета.

Источниками внутреннего финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год явились:

- долговые обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, выраженные в ценных бумагах, указанных в валюте Российской Федерации – 100,0 % от предусмотренной Законом суммы (500 000,0 тыс. рублей);

-  поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (прогнозные данные 277 700,0 тыс. рублей, кассовое исполнение – 199 282,4 тыс. рублей (136 011,0 + 63 271,4);

• изменения остатков средств на счетах по учету средств республиканского бюджета Чувашской Республики (прогнозные данные 769 062,8 тыс. рублей, кассовое исполнение 252 288,3 тыс. рублей).

Программой государственных заимствований Чувашской Республики на 2007 год, предусматривалось направить на покрытие дефицита бюджета бюджетные кредиты в объеме 50 015,9 тыс. рублей. Фактически, заимствования не производились, а объем погашения ранее полученных кредитов составил 6 175,4 тыс. рублей (произведено полное погашение основного долга по бюджетному кредиту, привлеченному в республиканский бюджет Чувашской Республики в рамках проекта «Реформирование системы образования») .

 

7. Государственные гарантии и внутренние заимствования

 

Предельный объем обязательств по государственным гарантиям, предоставляемым в 2007 году, был установлен Законом в сумме 1 854 000,0 тыс. рублей.

На основании постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.06.2007 № 146 предоставлена государственная гарантия Чувашской Республики в объеме 1 854 000,0 тыс. рублей государственному унитарному предприятию Чувашской Республики «Чувашавтодор» в пользу Международной финансовой корпорации для обеспечения исполнения обязательств ГУП «Чувашавтодор» перед Международной финансовой корпорацией по кредитному договору от 18 июня 2007 года, заключенному в целях реализации Указа Президента Чувашской Республики от 21 августа 2006 года № 68 «О мерах по ускоренному завершению строительства сети автомобильных дорог Чувашской Республики».

 

Основные выводы

 

1. Контрольно-счетная палата отмечает, что при представлении документов для проведения внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики был нарушен ряд процессуальных норм Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» (статья 81.3), который выразился в том, что Кабинет Министров Чувашской Республики в установленные законом сроки (не позднее 10 апреля текущего финансового года) не направил в Контрольно-счетную палату годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики и иные документы, подлежащие представлению в Государственный Совет Чувашской Республики одновременно с годовым отчетом.
2. По итогам 2007 года доля межбюджетных трансфертов (8 547 552,1 тыс. рублей) из федерального бюджета (за исключением субвенций в объеме 1 812 320,1 тыс. рублей) составила 40,8 % объема собственных доходов консолидированного бюджета Чувашской Республики 24 559 097,0 (16 011 544,7+10 359 872,4-1 812 320,1) тыс. рублей входит во вторую группу субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля финансовой помощи из федерального бюджета составляет от 20 до 60 процентов объема собственных доходов (в терминологии Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ, одобренной распоряжением Правительства РФ от 03.04.2006 № 467-р).
3. Отклонение полученных налоговых доходов от первоначально утвержденных – 37,1 %; неналоговых доходов – 34,8 %; доходов от предпринимательской деятельности – 112,1 % свидетельствует о недостаточной реалистичности расчета доходов республиканского бюджета на стадии разработки и первоначального принятия республиканского бюджета, что является содержанием принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Во многих случаях причинами неосвоения бюджетных средств явилось то, что субвенции из федерального бюджета на финансирование отдельных мероприятий поступили в конце 2007 года, а так как при заключении государственных контрактов на выполнение работ требуется проведение открытых конкурсов, процедура которых занимает не менее 40 дней, поступившие средства остались на 1 января 2008 года неиспользованными. К примеру, на реализацию:

- Программы реформирования региональных финансов – 9 203,1 тыс. рублей;

- отдельных полномочий в области лесного хозяйства – 27 833,1 тыс. рублей;

- на ремонт учреждений здравоохранения – 11 549,8 тыс. рублей;

- на централизованные закупки лекарственных средств, предназначенных для лечения больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рассеянным склерозом – в сумме 6 152,7 тыс. рублей и др.

5. Республиканская служба по тарифам Чувашской Республики несвоевременно предоставила отчеты за декабрь 2007 года в Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации и в Федеральную службу по тарифам, в результате чего республиканским бюджетом недополучено средств в сумме 89 842,6 тыс. рублей из федерального бюджета на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике.
6. Средства, выделенные из федерального бюджета в 2007 году на предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище», остались не использованными в сумме 37 702,0 тыс. рублей по причине недостаточности софинансирования из республиканского бюджета Чувашской Республики, что является не эффективным использованием средств федерального бюджета.
7. Освоение средств по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» за 2007 год составило 988 292,4 тыс. рублей, или 90,2 % от утвержденных назначений. Наибольшее недоосвоение отмечается по следующим видам расходов: «Субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным на развитие малых форм хозяйствования в АПК» в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в сумме 74 570,4 тыс. рублей, или 23,0 % и «Субсидии на поддержку племенного животноводства» в сумме 16 140,3 тыс. рублей, или 22,2 %.

 

С учетом вышеизложенного Контрольно-счетная палата Государственного Совета Чувашской Республики считает, что годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 2007 год может быть рассмотрен Государственным Советом Чувашской Республики с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем заключении в установленном порядке.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Государственного Совета

Чувашской Республики                                                                         Ю.Л. Лаврентьев